Jaki podatek zapłacimy za spadek i darowiznę?

Wszystko zależne jest od stopnia pokrewieństwa pomiędzy spadkodawcą (darczyńcą) a spadkobiercą (obdarowanym). Ustawa o podatku od spadków i darowizn wyróżnia tzw. III grupy podatkowe:

„1) do grupy I - zalicza małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
2) do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków
pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
3) do grupy III - innych nabywców” (1).

Obowiązek podatkowy (od którego liczony jest termin miesiąca na zgłoszenie) powstaje w chwili np. przyjęcia spadku. Nie ma precyzyjnej definicji dotyczącej „chwili przyjęcia”, natomiast postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku czy o dział spadku w sądach cywilnych może trwać latami - dlatego też najkorzystniej dla I grupy podatkowej przyjąć, że przyjęcie spadku nastąpiło w dniu śmierci spadkodawcy, jeżeli oczywiście nie zamierzamy zrzec się majątku spadkowego. Wówczas po zgłoszeniu możemy skorzystać z ulgi podatkowej. Ustawa przewiduje tzw. kwotę wolną od podatku, które jest sumą drobnych darowizn w ciągu 5 lat. Możemy bez zapłacenia podatku, po dokonaniu zgłoszenia, przyjąć darowiznę w wysokości:

- Dla I grupy podatkowej - kwota (lub wartość rzeczy) - 9 tysięcy 637 zł od jednego darczyńcy w ciągu 5 lat (suma łączna)
- Dla II grupy podatkowej - jest to kwota lub rzecz o wartości 7 tysięcy 276 złotych (również jest to kwota łączna za okres 5 lat)
- Dla III grupy podatkowej - suma darowizn (spadku) wolna od podatku i otrzymana łącznie w ciągu 5 lat nie może przekroczyć 4 tysięcy 902 zł (2).

Dodatkowy wyjątek przewidziany dla I grupy podatkowej to możliwość uzyskania łącznej darowizny od wielu darczyńców kwoty nie większej niż 19 tysięcy 274 zł (za okres 5 lat) pod warunkiem, że pieniądze te lub przedmioty o tej wartości zostaną w ciągu 12 miesięcy od otrzymania przeznaczone na cele mieszkaniowe (wkład budowlany, budowę domu, zakup mieszkania) (3).

Podstawę obliczenia podatku stanowi suma pieniędzy lub przedmiotów należących do spadku czy darowizny obniżona np. o koszty wypłaty zachowku, koszty postępowania o stwierdzenie nabycia spadku, koszty pogrzebu itp. Podatek oblicza się od rzeczywiście przypadającego nam zysku przekraczającego tzw. kwoty wolne od podatku (zależne od przy należności do poszczególnych grup podatkowych).

photoxpress.com

Podatek od spadków i darowizn oblicza się następująco:

- Dla I grupy podatkowej:
Darowizna (spadek) do kwoty 10. 278 zł - podatek to 3% od wartości
Darowizna (spadek) w przedziale 10. 287 zł do 20. 556 zł - podatek wynosi 308 zł 30 gr plus 5 % nadwyżki ponad 10 278 zł
Darowizna (spadek) o wartości powyżej 20. 556 zł - podatek wynosi (...)